以案说险：之挪用公款案

               一、案件描述

2006年3月10日，A财务公司接到客户通知，该客户在核对2月份营运收入账目时发现委托A财务公司代收的20笔票款未在银行账户对账单中反映。A财务公司立即派人与客户一起展开调查，核对相关账目，查实系A财务公司收款员张某和李某在2006年2月期间未按规定将客户的15万元票款存入银行账户，非法挪为私用。3月10日当晚，张某和李某的家人将15万元现金还回公司。

二、案件处理

事发后，A财务公司迅速追回票款，并及时向集团公司报告，向A财务公司董事会和全体员工进行了通报。考虑到事件的性质十分恶劣，张某和李某的行为已触犯国家法律法规，A财务公司随即向公安机关报案，并提交了相关资料。后因张某和李某及时悔改并全额还清挪用款项，公安机关没有受理该案。为严肃纪律，经A财务公司研究决定，对当事人张某和李某给予开除处理，并对负有管理责任的部门经理给予免职处分。

三、案件影响由于处理及时，A财务公司及时挽回了经济损失。但这次事件性质十分恶劣，在集团公司内部造成很坏的影响，不可避免的导致A财务公司声誉受损。

四、案件产生原因

(一) 内部控制与监管不到位

这次事件一个重要原因就是管理不到位。从事后的调查来看，虽然客观上委托收款单位与A财务公司分属两个不同法人单位，客户单位在未知会A财务公司的前提下变更业务流程，发生变更后也未能及时通知A财务公司。但是，如果部门经理得知客户改变了对账周期时，能敏感地发现、预见到当中的风险隐患，及时与相关合作单位沟通，相应调整收款业务流程，这些风险完全是可以控制的。

（二）个别员工职业操守意识比较薄弱

两名收款员利用客户对账周期的改变，擅自扣留并挪用应缴银行的款项，违反了财务人员、金融从业人员最基本的职业操守，暴露出个别员工职业操守意识比较薄弱。

（三）个别员工法律意识比较淡薄

两名收款员利用收款流程中存在的漏洞，不将所收款项及时缴交银行，而是非法挪为为用，其行为已触犯了国家有关法律、法规，暴露出个别员工法律意识比较淡薄。

五、风控长效机制构建

通过这个事件的教训，A财务公司严肃处理了相关责任人，并积极采取了一系列风险防范和补救措施：

（一）全面梳理内控流程，堵塞风险漏洞

事件发生后，A财务公司立即在全公司范围内开展各项业务风险排查活动，全面梳理内部控制制度及流程，详细排查每个岗位及每个操作步骤之间可能存在的风险隐患，并提出一系列有针对性的解决措施。重点针对收款业务，A财务公司重新调整了收款员队伍，建立起班组长责任制，并加强款项进账及对账的复核监督工作，有效地对风险隐患及薄弱环节进行了整改。

（二）加强职业道德和法律意识教育

事件的发生，一定程度上暴露了A财务公司个别员工职业操守和法律意识比较淡薄。为此，A财务公司强化对全体员工的职业操守和法制观念的教育，提高全员风险防范意识。此外，A财务公司进一步严把用人关，注重对聘任人员的背景调查和组织考察，防范用人风险。